Расскажем о налоговых и бухгалтерских изменениях, которые произошли в нынешнем 2016 году.

Для большего удобства покажем, каким может быть календарь бухгалтера, а также установим определенные даты и виды отчетностей.

Изменения в формах отчетности 2016 года

Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:

1. Уточнили наименования определенных форм-отчетов. Например, отчетность по балансу, о финансовых результатах, о движении финансов и другие.
2. Утвердили новый способ подачи отчетов в электронном виде (Приказ ФНС под номером «АС-7-6/711@», принятый 31 декабря 2015 года).
3. Определили новую отчетность по форме 4-ФСС.
4. Ежеквартально теперь придется отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
5. Поменялись формы отчета 2-НДФЛ.
6. Появился новый отчет о целевом назначении средств.
7. Возможно, будут утверждены новые коды бюджетной классификации (КБК).
8. Появилась новая форма РСВ-1, предоставляемая в ПФР.
9. Информацию о застрахованных лицах будут подавать по новой форме СЗВ-М.

Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2016 год.

Все бухгалтерские изменения в 2016 году

Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.

Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме , если им не требуется проходить аудит.

В процедуру войдет отчет:

1. По балансу.
2. О финансовых результатах.

Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».

Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью .

В обязательном порядке сдают отчет:

1. Балансовый.
2. О результатах финансовой деятельности.
3. О движениях денег.
4. Об изменениях капитала.

Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.

Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:

По НДФЛ

С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ . В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.

В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:

1. За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
2. За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
3. За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.

Это - квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля . То есть, за 2016 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2017 года.

Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.

Подавать документацию лучше вовремя, иначе:

1. Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
2. Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.

Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:

1. Не позднее 1 марта текущего года.
2. До 1 апреля.

Форма отчетности - тоже новая.

Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!

Период удержания налогов

Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.

Приведем примеры:

1. При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
2. При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
3. При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
4. При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.

Выплаты на детей

Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка .

ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей - но это если ребенок считается инвалидом.

В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб ., для родителей – 12 тыс.руб .

Социальные выплаты

С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ . Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.

Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.

Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.

Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.

Количество основных средств при налоговом расчете

Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей .

Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).

Налог по выручке

В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.

Подать декларации о доходах следует:

1. За первый квартал текущего года до 28 апреля.
2. За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
3. За 9 месяцев этого года до 28 октября.

Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).

Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.

В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).

Регистрация организаций

Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения . Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.

1. Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
2. Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!

Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.

Новые коды бюджетной классификации (КБК)

Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.

Но пока документ не приняли.

Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:

1. Первые три цифры - код госоргана
2. Следующая одна цифра - код дохода (группа этого дохода)
3. Третьи две цифры - код налога или другого платежа
4. Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
5. Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов - ПФР, ФСС и т. п.)
6. Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три - 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
7. И, наконец, три последние цифры любого кода, - это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Патентная налоговая система

Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.

В список теперь включают:

1. Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
2. Компании, производящие молочную продукцию.
3. Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
4. Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
5. Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
6. Переводческие компании.
7. Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
8. Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
9. Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
10. Прочая лесохозяйственная деятельность.

Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.

Переход на систему ЕГАИС

Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.

Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.

Нарушителей будут штрафовать.

Работа по системе УСН и ЕНВД

Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:

1. Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года . Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
2. Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб .

Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.

Ставки по УСН и ЕНВД

Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.

Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.

НДС при спецрежимах

Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли . Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).

Форма РСВ-1 ПФР

Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).

Отчитываться следует в электронном виде.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.

Налог на имущество

Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:

1. 4 мая за 1 квартал.
2. 1 августа за полугодие.
3. 31 октября за 9 месяцев.
4. 30 марта 2017 года за предыдущий год.

Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).

Налог на транспорт

Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).

Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.

Налог на землю

Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).

По итогам 2016 года все организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность. О ее составе, сроках и адресах представления отчетности расскажем в нашей консультации.

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2016.

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

• Отчет об изменениях капитала;
• Отчет о движении денежных средств;
• Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций);
• иные приложения (пояснения).

О составе отчетности организаций, имеющих право применять упрощенный бухучет, мы рассказывали в .

Формы годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Приведем удобные для скачивания бланки годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год с графой «Код»:

Форма пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности 2016 не утверждена, поэтому формат и порядок представления пояснений организация определяет самостоятельно. Пояснения могут оформляться в табличной или текстовой форме. При формировании пояснений в табличной форме организации необходимо учитывать пример, приведенный в Приложении № 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Когда и куда представлять годовую отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность организации обязаны представлять по месту ее нахождения не позднее 31 марта по следующим адресам:

• в налоговую инспекцию (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ);
• территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если 31 марта совпадет с выходным днем, сдать отчетность можно будет не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За 2016 год годовую отчетность в ИФНС и Росстат нужно сдать .

Сдаваемая в ИФНС бухгалтерская отчетность на бумаге должна быть составлена на машиночитаемых бланках.

Машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности в PDF можно скачать по .

Если организация подлежит обязательному аудиту (ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ), в составе годовой бухгалтерской отчетности в Росстат нужно также представить аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность представляемой бухгалтерской отчетности (п. 5 ПБУ 4/99). В случае, если на момент сдачи отчетности в органы статистики аудит в организации не завершен, сдать заключение можно будет позже. Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но обязательно до 31 декабря года, следующего за отчетным годом включительно (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Сдавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию организации не обязаны.

Состав бухгалтерской отчетности за 2016 год зависит от того, является ли компания малой или некоммерческой организацией. Если да, то форм меньше, и заполнять их можно на упрощенных бланках.

Максимальный состав бухгалтерской отчетности за 2016 год

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса , Отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ). Приложениями к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения в текстовой и (или) табличной формах (п. 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н, письмо Минфина России от 23 мая 2013 № 03-02-07/2/18285).

Некоммерческие организации сдают еще и Отчет о целевом использовании средств (ч. 2 ст. 14 Закона № 402-ФЗ).

Все пять форм сдают только по итогам года. В составе промежуточной отчетности - только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Такой порядок следует из части 3 статьи 14 Закона № 402-ФЗ и пункта 49 ПБУ 4/99.

Состав бухгалтерской отчетности коммерческих организаций за 2016 год

Кто сдает

Бухгалтерский баланс
	Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
	Все коммерческие организации, в т. ч. малые предприятия, которые приняли решение применять общеустановленные формы бухгалтерской отчетности
Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма)	Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств	Все коммерческие организации*
	Все коммерческие организации*

* Не представляют организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (например, малые предприятия) при отсутствии данных, без знания которых невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п. 6 приказа Минфина № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Сокращенный состав бухгалтерской отчетности за 2016 год

Состав бухгалтерской отчетности за 2016 год сокращенный у малых предприятий , участников проекта «Сколково» и у некоммерческиих организаций. Кроме того, эти компании могут заполнять отчетность на упрощенных бланках.

Важно!
Упрощенные формы не могут сдавать компании, которые подпадают под обязательный аудит , микрофинансовые, государственные и саморегулируемые организации, некоммерческие организации, признанные иностранными агентами. Это предусмотрено частями 4 и 5 статьи 6 Закона № 402-ФЗ.

Субъекты малого предпринимательства по итогам года могут сдать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Если в этих формах есть вся важная информация о финансовом положении и результатах деятельности предприятия, остальные формы можно не сдавать (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 № 34н).

Некоммерческие организации сдаютгодовую бухгалтерскую отчетность в составе Бухгалтерского баланса, Отчета о целевом использовании средств и приложения к ним (ч. 2 ст. 14 Закона № 402-ФЗ). Отчет о движении денежных средств некоммерческие организации могут не представлять (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 № 34н). Отчет о финансовых результатах сдают дополнительно, если выполняются следующие условия:

• в отчетном году получен доход от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности;
• размер дохода существенный;
• в Отчете о целевом использовании средств невозможно раскрыть данные о прибыли от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельность, чтобы сформировать полную картину о финансовом положении и финансовых результатах.

Состав отчетности некоммерческих организаций приведен в таблице.

Состав бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций

Кто сдает

Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
Отчет о финансовых результатах	Все некоммерческие организации при выполнении определенных условий**
Отчет о целевом использовании средств	Все некоммерческие организации по своему выбору
Отчет о целевом использовании средств (упрощенная форма)	Все некоммерческие организации (за некоторыми исключениями)*
Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах)	Все некоммерческие организации

*Упрощенные формы бухгалтерской отчетности из приложения 5 к приказу Минфина России № 66н не вправе применять организации, упомянутые в части 5 статьи 6 Закона № 402-ФЗ.

** Некоммерческие организации должны составлять Отчет о финансовых результатах, если получен существенный доход от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности.

Участники проекта «Сколково» -коммерческие организации сдают Баланс и Отчет о финансовых результатах. Некоммерческие организации - Баланс и Отчет о целевом использовании средств. Можно использовать стандартные формы или упрощенные бланки из приложений 1 и 5 к приказу Минфина России № 66н.

Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности за 2016 год

Пояснительная записка не входит в состав бухгалтерской отчетности за 2016 год. Но в пояснительной записке можно привести дополнительную информацию. Как правило, такая информация не связана с числовыми показателями основных форм отчетности и предоставляется, если может быть полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений.

В составе информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности, раскрываются следующие показатели:

• динамика важнейших экономических и финансовых показателей;
• планируемое развитие организации;
• предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения ;
• деятельность в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
• природоохранные мероприятия;
• иная информация.

Из информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности, должно быть ясно, что она не входит в состав данной отчетности. Для этого нужно соблюдать следующие правила:

• в бухгалтерской отчетности не должно быть ссылок на такую информацию;
• из наименования предоставленной информации не должно следовать, что она является частью бухгалтерской отчетности;
• такая информация должна быть обособлена от бухгалтерской отчетности.

После введения закона «О бухгалтерском учете» №402 от 6 декабря 2011 года появились новые требования к бухгалтерской отчетности. В связи с этим возникает много вопросов о том, как выглядит годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год, какой состав и формы она имеет, требует ли заполнения каких-либо дополнительных документов. Об этом и пойдет речь в статье.

Главным вопросом растерявшегося бухгалтера является информация о составе сдаваемой отчетности. Закон №402 четко определяет перечень бумаг, обязательных для сдачи. Состав годовой бухгалтерской отчетности 2016 таков:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах.

Дополнительно используются приложения к этим формам документов. Примечательно, что ранее отчет о финансовых результатах имел несколько иное название – отчет о прибылях и убытках.

Как и прежде потребуется аудиторское заключение, если предприятие обязано проходить соответствующую проверку. Но этот документ сдавать вместе с остальной отчетностью не нужно. Не требуется и пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности 2016 в качестве отдельного документа. Начиная с 1 января 2013 года, все необходимые пояснения заносятся в соответствующие отчеты.

Формы годовой отчетности

Подготавливая годовой отчет, бухгалтер должен использовать особые формы документов. Унифицированные бланки позволяют систематизировать информацию о работе предприятия, которую можно использовать и для анализа результатов деятельности за прошедший период. Необходимо применять следующие формы годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год:

1. Бухгалтерский баланс. Разработана специальная форма 1. В ней организации должны отразить информацию об имеющихся активах и обязательствах. По сути, такой документ отражает все, что есть в собственности предприятия и что оно должно другим организациям.
2. Отчет о финансовых результатах. В этом случае тоже используются унифицированные бланки годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год. Здесь уже нужна форма 2. В ней отображается движение денежных средств и других активов, отчисления в ФНС (должны быть указаны все поступления и расходы).

Существует и упрощенная БФО. Но использовать сокращенные формы отчетов имеют право только следующие предприятия:

• организации, не имеющие цели получать прибыль;
• предприятия, включенные в число участников инновационного центра «Сколково».

Деятельность каждой из этих форм предприятия регулируется отдельным законом. Остальные же могут использовать практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности 2016, чтобы избежать ошибок.

Изменение сроков сдачи БФО и другие нововведения

В 2016 году предприятия были избавлены от необходимости сдавать промежуточные отчеты. Теперь в ФНС нужно предоставлять только годовую БФО в соответствии с установленными сроками. Придется передавать информацию еще и в Росстат. Поэтому заранее необходимо заполнять один экземпляр и для этого органа. За 2016 год бухгалтерская отчетность должна быть сдана до 31 марта 2017 года.

Но это не единственные изменения, произошедшие за последние несколько лет. Вот наиболее значимые из них:

• Ведение бухучета – обязанность всех организаций, невзирая на выбранную ими форму собственности и необходимость выплачивать те или иные виды налогов. Это не касается только частных предпринимателей, которые освобождены от сдачи отчетности.
• Предприятие должно хранить все сведения о БФУ еще 5 лет после их составления.
• Появилось понятие регистров бухгалтерского учета. Это счетные таблицы, позволяющие систематизировать информацию, хранить данные о первичных документах. Использование регистров является обязательным, в них прописываются данные об организации.

Теперь вы знаете обо всех требованиях и нововведениях, что позволит вам заполнить годовую бухгалтерскую отчетность по 2016 году правильно.

Вот уже несколько лет ведение бухгалтерского учета – это обязанность каждого юридического лица вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Напомним, что до 2013 года фирмы на УСН имели право пользоваться некой своеобразной льготой и вести только налоговый учет. Сейчас подобных поблажек нет, так что каждая компания в срок до 31-го марта года, следующего за отчетным, обязана подать в ИФНС, а также в Росстат комплект бухгалтерской отчетности. Разумеется, помимо исполнения этой отчетной обязанности в рамках ведения бухгалтерского учета организация не освобождается от необходимости предоставлять в контролирующие инстанции отчеты и декларации исходя из применяемой ею системы налогообложения, а также имеющегося у нее по умолчанию статуса работодателя.

Состав бухгалтерской отчетности

Если организация относится к представителям малого бизнеса, то и бухгалтерскую отчетность она может составлять в упрощенном виде. В этом случае весь комплект будет состоять всего из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах. Все прочие компании подают бухгалтерскую отчетность в составе следующих форм:

• баланса;
• отчета о финансовых результатах;
• отчета об изменениях капитала;
• отчета о движении денежных средств;
• пояснительной записки.

Срок сдачи баланса и прочих форм за 2016 год

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности для обоих перечисленных случаев един: последний день сдачи отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию и статистическое ведомство – 31 марта 2017 года.

А вот сроки утверждения отчетности владельцами компании в бухгалтерском календаре за 2017 год будут иными. Учредители ООО рассматривают и утверждают баланс и прочие формы в составе отчетности в марте-апреле года, следующего за отчетным, для акционеров АО для этих же целей предусмотрен период с марта по июнь.

Сроки сдачи налоговой отчетности за 2016 год

Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, собственники организации не рассматривают и не утверждают. Так что при планировании дат сдачи отчетности в том числе за 2016 год необходимо ориентироваться лишь на сроки, установленные для предоставления отчетных форм в налоговую инспекцию и фонды. Как уже было сказано выше, конкретные виды деклараций и расчетов, которые обязана подавать компания, зависят от применяемой ею системы налогообложения.

Самый объемный комплект как ежеквартальной, так и годовой отчетности у компаний на ОСН. Напомним, они являются плательщиками налога на прибыль , НДС, транспортного налога и налога на имущество организаций.

Годовая декларация по налогу на прибыль подается по окончании года в срок до 28 марта. Кроме того в зависимости от вариации исчисления налога (ежеквартально либо ежемесячно), в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания также обязана отчитаться перед налоговиками. Причем данные в декларациях будут прописываться нарастающим итогом с начала года.

Отчетным периодом по НДС является каждый отдельный квартал, так что налоговая база по этому платежу не переносится последовательно из квартала в квартал. Сроки сдачи отчетности в данном случае - до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. Отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года. Компании, на балансе которых числятся объекты имущества, обязаны подавать квартальные отчеты не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Декларацию по итогам года предоставляют в срок до 30-го марта года, следующего за истекшим.

И, наконец, транспортный налог , отчет по которому подается, только если у компании имеется в собственности транспортное средство. Налоговым периодом в данном случае является календарный год. Годовую декларацию по транспортному налогу организации подают в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальных отчетов в данном случае не предусмотрено.

Компании, выбравшие в качестве базисной упрощенную систему налогообложения , не уплачивают налог на прибыль и НДС и, соответственно, не отчитываются по ним. Подать «упрощенную» декларацию они обязаны по итогам года. Дедлайн для данного отчета тот же, что и для сдачи баланса: за 2016 год - в срок до 31-го марта. Декларации по имущественному и транспортному налогу фирмы на УСН подают в том же порядке, что и общережимники.

Если же какое-то направление деятельности компании на ОСН или упрощенке переведено на уплату вмененного налога , то такая фирма обязана в дополнение ко всему вышеперечисленному подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД . Срок ее сдачи – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки сдачи «зарплатной» отчетности

Каждая компания, вне зависимости от факта выплат заработной платы своим работникам, считается работодателем и, следовательно, обязана отчитываться по начисленным и уплаченным взносам перед ПФР и ФСС.

Расчет по форме 4-ФСС РФ подается нарастающим итогом по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. Срок его предоставления в Фонд социального страхования - не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Такой срок установлен для подачи формы в бумажном виде, то есть при личном визите или при отправке по почте. Если же вы отчитываетесь электронно, то исполнить эту обязанность перед ФСС нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки подачи формы РСВ-1 ПФР также зависят от того, в каком виде она подается – в распечатанном, то есть бумажном виде или по электронным каналам связи. В первом случае предоставить ее необходимо до 15-го числа, во втором - в срок до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нововведение текущего года – ежемесячная форма СЗВ-М – довольно простой отчет, содержащий сведения об ИНН и номере СНИЛС работников. Ее необходимо сдать в ПФР до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Еще один «зарплатный» налог – НДФЛ, удержанный из заработка сотрудников и перечисленный в бюджет работодателем, предполагает подачу сразу двух отчетов: 2-НДФЛ по итогам года в срок до 1 апреля, а также ежеквартального 6-НДФЛ , который необходимо предоставить в ИФНС до конца месяца по окончании отчетного квартала.

И, наконец, еще один отчет, который условно можно отнести к отчетам по сотрудникам - сведения о среднесписочной численности работников . Его необходимо подавать раз в год, не позже, чем 20-го января.